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　　Microsoft Office 2010，是运用于Microsoft Windows视窗系统的一套办公室套装软件，是继Microsoft Office 2007后的新一代套装软件。在Microsoft Office 2010版本中，Microsoft Office 2010专业版是功能最全的版本，那Microsoft Office 2010专业版激活码哪里获得呢?

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　　北京京粮股份有限公司 拟注入上市公司部分审阅报告及模拟财务报表 （2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日止） 目录 页次 一、 审阅报告 1 二、 模拟财务报表 模拟合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 模拟合并利润表和公司利润表 5-6 模拟合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 模拟合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动 9-14 表 财务报表附注 1-82 审阅报告 信会师报字[2016]第 225626 号 海南珠江控股股份有限公司并北京粮食集团有限责任公司： 我们审阅了后附的北京京粮股份有限公司财务报表附注二所述 财务报表编制基础编制的拟注入上市公司部分的模拟财务报表，包括 2016 年 9 月 30 日、2015 年 12 月 31 日以及 2014 年 12 月 31 日的公司 模拟合并资产负债表、2016 年 1-9 月、2015 年度以及 2014 年度的公司 模拟合并利润表、公司模拟合并现金流量表、公司模拟合并所有者权 益变动表以及财务报表附注。这些模拟财务报表的编制是北京京粮股 份有限公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对 这些模拟财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审 阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作， 以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问 公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。 我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信拟注入上 市公司部分的模拟财务报表没有按照企业会计准则的规定和附注二 所述财务报表编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映北京京粮 股份有限公司的模拟财务状况、经营成果和现金流量。 立信会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国上海 中国注册会计师： 二〇一七年三月十六日 审阅报告第 1 页 北京京粮股份有限公司 模拟合并资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 2016.9.30 2015.12.31 2014.12.31 流动资产： 货币资金 六（一） 532,345,017.02 772,362,735.85 821,365,061.13 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 衍生金融资产 六（二） 144,301,782.90 62,060,474.00 93,528,705.00 应收票据 六（三） 457,900.00 400,000.00 应收账款 六（四） 71,526,117.60 48,592,716.98 316,574,177.64 预付款项 六（五） 420,763,355.47 114,313,769.07 565,173,491.01 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 六（六） 1,089,058.33 22,588,410.00 17,600,000.00 应收股利 其他应收款 六（七） 9,312,732.22 887,844,231.31 1,260,869,658.71 买入返售金融资产 存货 六（八） 647,089,118.68 575,336,691.72 494,443,104.21 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六（九） 139,818,429.69 98,638,019.30 16,827,932.32 流动资产合计 1,966,703,511.91 2,582,137,048.23 3,586,382,130.02 非流动资产： 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 六（十） 47,187,892.62 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 六（十一） 134,377,170.35 252,164,365.25 419,954,045.51 投资性房地产 六（十二） 30,575,052.11 31,564,311.58 固定资产 六（十三） 1,262,109,848.43 1,296,558,860.88 964,921,104.89 在建工程 六（十四） 43,641,961.39 9,875,058.17 19,231,979.53 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六（十五） 403,198,895.58 413,578,542.76 232,596,805.40 开发支出 商誉 六（十六） 191,394,422.51 191,394,422.51 长期待摊费用 六（十七） 24,394,299.34 24,083,478.34 19,341,481.39 递延所得税资产 六（十八） 3,333,831.09 9,896,130.76 2,836,890.62 其他非流动资产 六（十九） 9,025,820.10 10,235,003.80 非流动资产合计 2,149,239,193.52 2,239,350,174.05 1,658,882,307.34 资产总计 4,115,942,705.43 4,821,487,222.28 5,245,264,437.36 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 1 页 北京京粮股份有限公司 模拟合并资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 2016.9.30 2015.12.31 2014.12.31 流动负债： 短期借款 六（二十） 158,681,281.00 1,261,370,424.79 1,169,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 六（二十一） 5,914,861.35 10,429,114.33 应付账款 六（二十二） 675,059,701.62 366,898,274.31 1,207,519,891.61 预收款项 六（二十三） 280,715,226.80 172,259,660.57 159,783,386.27 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六（二十四） 19,193,645.49 19,877,297.48 10,193,183.08 应交税费 六（二十五） 59,948,140.46 35,012,638.94 34,279,756.31 应付利息 六（二十六） 2,816,323.26 3,914,442.37 应付股利 六（二十七） 184,014.13 184,014.13 184,014.13 其他应付款 六（二十八） 222,952,275.18 258,478,230.13 292,528,458.37 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 六（二十九） 24,500,000.00 165,500,000.00 128,000,000.00 其他流动负债 六（三十） 17,620,913.80 7,935,286.09 36,282,867.80 流动负债合计 1,467,586,383.09 2,301,859,383.14 3,037,771,557.57 非流动负债： 长期借款 六（三十一） 44,000,000.00 88,000,000.00 255,500,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 六（三十二） 2,942,838.88 3,736,459.13 1,535,756.86 预计负债 递延收益 六（三十三） 80,782,847.92 83,218,387.15 61,020,074.46 递延所得税负债 六（十八） 55,564,978.99 57,572,306.82 305,532.45 其他非流动负债 六（三十四） 14,172,500.00 非流动负债合计 183,290,665.79 232,527,153.10 332,533,863.77 负债合计 1,650,877,048.88 2,534,386,536.24 3,370,305,421.34 所有者权益： 股本 六（三十五） 975,000,000.00 975,000,000.00 975,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六（三十六） 460,433,257.25 462,760,005.82 477,923,819.85 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六（三十七） 15,740,205.40 15,740,205.40 2,872,904.66 一般风险准备 未分配利润 六（三十八） 492,804,992.76 346,266,593.45 211,755,745.73 归属于母公司所有者权益合计 1,943,978,455.41 1,799,766,804.67 1,667,552,470.24 少数股东权益 六（三十九） 521,087,201.14 487,333,881.37 207,406,545.78 所有者权益合计 2,465,065,656.55 2,287,100,686.04 1,874,959,016.02 负债和所有者权益总计 4,115,942,705.43 4,821,487,222.28 5,245,264,437.36 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 2 页 北京京粮股份有限公司 资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 2016.9.30 2015.12.31 2014.12.31 流动资产： 货币资金 305,401,160.52 570,742,201.74 634,655,108.19 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 23,677,589.98 16,039,404.78 20,000,000.00 预付款项 2,794,935.91 57,635,558.01 应收利息 6,305,000.00 27,300,000.00 20,600,000.00 应收股利 其他应收款 138,117,206.47 931,668,853.61 1,297,755,655.13 存货 76,463,265.22 22,184,720.09 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 3,579,475.97 1,493,697.71 流动资产合计 473,500,956.97 1,628,588,137.23 2,054,324,739.13 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 1,290,483,206.52 1,408,270,401.42 1,116,517,549.78 投资性房地产 固定资产 67,185,290.12 69,723,750.86 50,161,383.44 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 78,715,034.84 81,418,794.22 83,095,651.62 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 1,436,383,531.48 1,559,412,946.50 1,249,774,584.84 资产总计 1,909,884,488.45 3,188,001,083.73 3,304,099,323.97 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 3 页 北京京粮股份有限公司 资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 2016.9.30 2015.12.31 2014.12.31 流动负债： 短期借款 96,000,000.00 1,252,700,000.00 1,169,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 8,179,318.86 预收款项 7,990,563.73 27,239,685.01 应付职工薪酬 19,560.27 132,890.71 59,209.42 应交税费 342,844.71 1,550,693.29 1,581,458.55 应付利息 93,960.00 1,532,206.26 应付股利 其他应付款 170,224,288.07 296,976,404.68 590,927,755.35 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 266,680,653.05 1,569,062,077.53 1,788,808,108.33 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 266,680,653.05 1,569,062,077.53 1,788,808,108.33 所有者权益： 股本 975,000,000.00 975,000,000.00 975,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 504,461,062.34 506,787,810.91 521,088,027.73 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 15,740,205.40 15,740,205.40 2,872,904.66 未分配利润 148,002,567.66 121,410,989.89 16,330,283.25 所有者权益合计 1,643,203,835.40 1,618,939,006.20 1,515,291,215.64 负债和所有者权益总计 1,909,884,488.45 3,188,001,083.73 3,304,099,323.97 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 4 页 北京京粮股份有限公司 模拟合并利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 2016 年 1-9 月 2015 年度 2014 年度 一、营业总收入 六（四十） 3,892,393,664.89 5,040,218,553.51 4,436,599,062.11 其中：营业收入 3,892,393,664.89 5,040,218,553.51 4,436,599,062.11 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 3,752,826,997.65 5,019,209,102.64 4,321,563,027.19 其中：营业成本 六（四十） 3,519,814,176.83 4,740,177,323.00 4,093,628,650.30 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 六（四十一） 8,220,002.57 5,294,365.85 4,008,208.69 销售费用 六（四十二） 103,137,580.12 118,717,181.77 101,470,778.49 管理费用 六（四十三） 116,667,019.92 149,446,832.71 108,183,302.10 财务费用 六（四十四） 7,999,008.85 3,252,985.32 13,162,353.73 资产减值损失 六（四十五） -3,010,790.64 2,320,413.99 1,109,733.88 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 六（四十六） 20,906,449.68 27,357,572.56 -32,133,025.90 投资收益（损失以“-”号填列） 六（四十七） 36,105,999.72 156,908,553.22 -5,167,783.89 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 8,004,357.72 13,013,031.19 9,305,049.64 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 196,579,116.64 205,275,576.65 77,735,225.13 加：营业外收入 六（四十八） 60,451,418.26 27,246,297.84 81,601,635.77 其中：非流动资产处置利得 47,677.29 158,762.96 31,321.80 减：营业外支出 六（四十九） 13,178,639.31 28,283,925.56 4,219,838.35 其中：非流动资产处置损失 1,867,338.47 614,837.54 192,533.18 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 243,851,895.59 204,237,948.93 155,117,022.55 减：所得税费用 六（五十） 54,883,277.89 23,757,499.69 35,475,426.21 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 188,968,617.70 180,480,449.24 119,641,596.34 其中：同一控制下企业合并中被合并方在合并前实现 3,906,679.50 的净利润 归属于母公司所有者的净利润 146,538,399.31 158,103,148.46 102,070,681.11 少数股东损益 42,430,218.39 22,377,300.78 17,570,915.23 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变 动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 188,968,617.70 180,480,449.24 119,641,596.34 归属于母公司所有者的综合收益总额 146,538,399.31 158,103,148.46 102,070,681.11 归属于少数股东的综合收益总额 42,430,218.39 22,377,300.78 17,570,915.23 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.15 0.16 0.10 （二）稀释每股收益（元/股） 0.15 0.16 0.10 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 5 页 北京京粮股份有限公司 利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 2016 年 1-9 月 2015 年度 2014 年度 一、营业收入 161,303,005.97 341,252,639.96 106,566,509.90 减：营业成本 141,584,501.34 315,800,215.60 98,788,198.97 营业税金及附加 94,333.17 794,113.65 1,236,624.81 销售费用 2,875,986.44 7,688,735.25 1,507,202.92 管理费用 18,995,400.23 35,405,641.70 24,737,836.40 财务费用 -2,079,816.27 542,313.50 -225,105.70 资产减值损失 33,091.38 -200,000.00 767,766.51 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 26,780,202.07 155,288,647.53 29,602,537.70 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 8,004,357.72 13,013,031.19 9,305,049.64 二、营业利润（亏损以“-”填列） 26,579,711.75 136,510,267.79 9,356,523.69 加：营业外收入 11,866.02 448,472.56 18,867.92 其中：非流动资产处置利得 719.40 减：营业外支出 8,285,732.97 9,487.78 其中：非流动资产处置损失 9,487.78 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 26,591,577.77 128,673,007.38 9,365,903.83 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 26,591,577.77 128,673,007.38 9,365,903.83 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的 变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 六、综合收益总额 26,591,577.77 128,673,007.38 9,365,903.83 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 6 页 北京京粮股份有限公司 模拟合并现金流量表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 2016 年 1-9 月 2015 年度 2014 年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 4,491,670,849.89 6,582,586,056.45 5,410,670,626.29 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 5,044,582.95 1,808,630.59 收到其他与经营活动有关的现金 588,745,292.67 927,408,063.52 796,939,518.76 经营活动现金流入小计 5,085,460,725.51 7,511,802,750.56 6,207,610,145.05 购买商品、接受劳务支付的现金 3,732,979,400.78 6,609,320,457.80 5,334,366,483.54 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 175,342,420.41 163,726,580.84 96,413,498.20 支付的各项税费 119,971,575.20 90,800,318.78 82,146,615.19 支付其他与经营活动有关的现金 777,717,845.20 510,435,033.74 390,244,915.80 经营活动现金流出小计 4,806,011,241.59 7,374,282,391.16 5,903,171,512.73 经营活动产生的现金流量净额 279,449,483.92 137,520,359.40 304,438,632.32 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 504,850,000.00 245,025,876.50 318,988,257.50 取得投资收益收到的现金 1,684,451.28 805,586.34 15,350,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 348,173.24 353,289.56 429,588.79 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 150,277,904.00 222,110,000.00 20,607,517.72 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 657,160,528.52 468,294,752.40 355,375,364.01 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 70,658,117.93 83,029,287.22 106,535,472.28 现金 投资支付的现金 675,113,900.00 315,821,228.50 316,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 350,166,069.67 31,606,100.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 745,772,017.93 749,016,585.39 454,141,572.28 投资活动产生的现金流量净额 -88,611,489.41 -280,721,832.99 -98,766,208.27 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 688,181,281.00 1,969,255,229.78 1,951,655,789.21 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 3,940,146,361.29 13,902,327,293.14 1,393,643,464.30 筹资活动现金流入小计 4,628,327,642.29 15,871,582,522.92 3,345,299,253.51 偿还债务支付的现金 1,975,870,424.79 2,006,884,804.99 2,875,264,121.32 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 37,138,605.81 92,114,455.22 85,732,526.94 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 6,941,518.89 支付其他与筹资活动有关的现金 3,078,873,415.71 13,713,402,043.17 1,357,351,023.51 筹资活动现金流出小计 5,091,882,446.31 15,812,401,303.38 4,318,347,671.77 筹资活动产生的现金流量净额 -463,554,804.02 59,181,219.54 -973,048,418.26 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 376,829.17 7,440,530.60 -6,018,359.88 五、现金及现金等价物净增加额 -272,339,980.34 -76,579,723.45 -773,394,354.09 加：期初现金及现金等价物余额 641,447,387.46 718,027,110.91 1,491,421,465.00 六、期末现金及现金等价物余额 369,107,407.12 641,447,387.46 718,027,110.91 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 7 页 北京京粮股份有限公司 现金流量表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 2016 年 1-9 月 2015 年度 2014 年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 140,166,057.37 350,310,079.37 108,439,198.11 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 6,234,778.23 411,343,933.65 27,628,350.78 经营活动现金流入小计 146,400,835.60 761,654,013.02 136,067,548.89 购买商品、接受劳务支付的现金 76,333,781.62 404,405,906.09 173,076,653.82 支付给职工以及为职工支付的现金 9,091,002.57 15,861,108.22 11,830,629.34 支付的各项税费 2,498,817.77 3,413,837.85 1,506,265.79 支付其他与经营活动有关的现金 20,760,565.25 246,154,232.33 30,913,691.65 经营活动现金流出小计 108,684,167.21 669,835,084.49 217,327,240.60 经营活动产生的现金流量净额 37,716,668.39 91,818,928.53 -81,259,691.71 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 9,033,961.38 15,350,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期 2,000.00 资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金 150,277,904.00 222,110,000.00 20,607,517.72 净额 收到其他与投资活动有关的现金 30,000,000.00 投资活动现金流入小计 159,313,865.38 252,110,000.00 35,957,517.72 购建固定资产、无形资产和其他长期 19,957.27 21,153.85 156,988.00 资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的 444,212,531.90 31,606,100.00 现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 45,330,000.00 投资活动现金流出小计 19,957.27 489,563,685.75 31,763,088.00 投资活动产生的现金流量净额 159,293,908.11 -237,453,685.75 4,194,429.72 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 625,500,000.00 1,755,175,244.53 1,959,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 5,853,061,330.94 16,603,498,518.73 23,810,044,761.72 筹资活动现金流入小计 6,478,561,330.94 18,358,673,763.26 25,769,044,761.72 偿还债务支付的现金 1,782,200,000.00 1,771,475,244.53 2,177,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现 19,645,918.51 73,817,852.94 73,214,597.74 金 支付其他与筹资活动有关的现金 5,139,456,764.85 16,447,349,930.86 23,751,365,076.25 筹资活动现金流出小计 6,941,302,683.36 18,292,643,028.33 26,001,579,673.99 筹资活动产生的现金流量净额 -462,741,352.42 66,030,734.93 -232,534,912.27 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 389,734.70 361,115.84 五、现金及现金等价物净增加额 -265,341,041.22 -79,242,906.45 -309,600,174.26 加：期初现金及现金等价物余额 555,412,201.74 634,655,108.19 944,255,282.45 六、期末现金及现金等价物余额 290,071,160.52 555,412,201.74 634,655,108.19 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 8 页 北京京粮股份有限公司 模拟合并所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2016 年 1-9 月 归属于母公司所有者权益 项目 所有者权益合 其他权益工具 一般 少数股东权益 减：库存 其他综合 专项储 计 股本 资本公积 盈余公积 风险 未分配利润 优先股 永续债 其他 股 收益 备 准备 一、上年年末余额 975,000,000.00 462,760,005.82 15,740,205.40 346,266,593.45 487,333,881.37 2,287,100,686.04 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 975,000,000.00 462,760,005.82 15,740,205.40 346,266,593.45 487,333,881.37 2,287,100,686.04 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -2,326,748.57 146,538,399.31 33,753,319.77 177,964,970.51 （一）综合收益总额 146,538,399.31 42,430,218.39 188,968,617.70 （二）所有者投入和减少资本 -2,326,748.57 -2,326,748.57 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 -2,326,748.57 -2,326,748.57 （三）利润分配 -8,676,898.62 -8,676,898.62 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -8,676,898.62 -8,676,898.62 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 975,000,000.00 460,433,257.25 15,740,205.40 492,804,992.76 521,087,201.14 2,465,065,656.55 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 9 页 北京京粮股份有限公司 模拟合并所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2015 年度 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 一般 少数股东权益 所有者权益合计 减：库存 其他综 专项 股本 资本公积 盈余公积 风险 未分配利润 优先股 永续债 其他 股 合收益 储备 准备 一、上年年末余额 975,000,000.00 477,923,819.85 2,872,904.66 211,755,745.73 207,406,545.78 1,874,959,016.02 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 975,000,000.00 477,923,819.85 2,872,904.66 211,755,745.73 207,406,545.78 1,874,959,016.02 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -15,163,814.03 12,867,300.74 134,510,847.72 279,927,335.59 412,141,670.02 （一）综合收益总额 158,103,148.46 22,377,300.78 180,480,449.24 （二）所有者投入和减少资本 -14,300,216.82 - - 257,550,034.81 243,249,817.99 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 -14,300,216.82 257,550,034.81 243,249,817.99 （三）利润分配 -863,597.21 12,867,300.74 -23,592,300.74 -11,588,597.21 1．提取盈余公积 12,867,300.74 -12,867,300.74 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -10,725,000.00 -10,725,000.00 4．其他 -863,597.21 -863,597.21 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 975,000,000.00 462,760,005.82 15,740,205.40 346,266,593.45 487,333,881.37 2,287,100,686.04 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 10 页 北京京粮股份有限公司 模拟合并所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2014 年度 归属于母公司所有者权益 项目 所有者权益合 其他权益工具 减：库 其他综合 专项 一般风 少数股东权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 计 优先股 永续债 其他 存股 收益 储备 险准备 一、上年年末余额 975,000,000.00 483,904,618.24 1,936,314.28 114,785,014.84 189,835,630.55 1,765,461,577.91 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 975,000,000.00 483,904,618.24 1,936,314.28 114,785,014.84 189,835,630.55 1,765,461,577.91 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -5,980,798.39 936,590.38 96,970,730.89 17,570,915.23 109,497,438.11 （一）综合收益总额 102,070,681.11 17,570,915.23 119,641,596.34 （二）所有者投入和减少资本 -291,295.74 -4,163,359.84 - -4,454,655.58 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 -291,295.74 -4,163,359.84 -4,454,655.58 （三）利润分配 -5,689,502.65 936,590.38 -936,590.38 -5,689,502.65 1．提取盈余公积 936,590.38 -936,590.38 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 -5,689,502.65 -5,689,502.65 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 975,000,000.00 477,923,819.85 2,872,904.66 211,755,745.73 207,406,545.78 1,874,959,016.02 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 11 页 北京京粮股份有限公司 所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2016 年 1-9 月 项目 其他权益工具 其他综 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 合收益 一、上年年末余额 975,000,000.00 506,787,810.91 15,740,205.40 121,410,989.89 1,618,939,006.20 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 975,000,000.00 506,787,810.91 15,740,205.40 121,410,989.89 1,618,939,006.20 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -2,326,748.57 26,591,577.77 24,264,829.20 （一）综合收益总额 26,591,577.77 26,591,577.77 （二）所有者投入和减少资本 -2,326,748.57 -2,326,748.57 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 -2,326,748.57 -2,326,748.57 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 975,000,000.00 504,461,062.34 15,740,205.40 148,002,567.66 1,643,203,835.40 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 12 页 北京京粮股份有限公司 所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2015 年度 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 975,000,000.00 521,088,027.73 2,872,904.66 16,330,283.25 1,515,291,215.64 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 975,000,000.00 521,088,027.73 2,872,904.66 16,330,283.25 1,515,291,215.64 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -14,300,216.82 12,867,300.74 105,080,706.64 103,647,790.56 （一）综合收益总额 128,673,007.38 128,673,007.38 （二）所有者投入和减少资本 -14,300,216.82 -14,300,216.82 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 -14,300,216.82 -14,300,216.82 （三）利润分配 12,867,300.74 -23,592,300.74 -10,725,000.00 1．提取盈余公积 12,867,300.74 -12,867,300.74 2．对所有者（或股东）的分配 -10,725,000.00 -10,725,000.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 975,000,000.00 506,787,810.91 15,740,205.40 121,410,989.89 1,618,939,006.20 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 13 页 北京京粮股份有限公司 所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2014 年度 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 975,000,000.00 521,379,323.47 1,936,314.28 12,064,329.64 1,510,379,967.39 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 975,000,000.00 521,379,323.47 1,936,314.28 12,064,329.64 1,510,379,967.39 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -291,295.74 936,590.38 9,365,903.83 10,011,198.47 （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本 -291,295.74 -4,163,359.84 -4,454,655.58 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 -291,295.74 -4,163,359.84 -4,454,655.58 （三）利润分配 936,590.38 -936,590.38 1．提取盈余公积 936,590.38 -936,590.38 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 975,000,000.00 521,088,027.73 2,872,904.66 16,330,283.25 1,515,291,215.64 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 14 页 北京京粮股份有限公司 2014 年度至 2016 年 9 月 拟注入上市公司部分财务报表附注 北京京粮股份有限公司 拟注入上市公司部分财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 北京京粮股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是根据北京市人民政府国有资 产监督管理委员会《关于北京粮食集团有限责任公司重组改制并发起设立北京京粮 股份有限公司的批复》、北京市人民政府国有资产监督管理委员会《关于北京京粮股 份有限公司（筹）国有股权管理有关问题的批复》，由北京粮食集团有限责任公司、 北京国有资本经营管理中心、国开金融有限责任公司、鑫牛润瀛（天津）股权投资 基金合伙企业（有限合伙）于 2010 年 12 月 29 日发起设立的股份有限公司，领取北 京市工商行政管理局核发的 110000013489357 号企业法人营业执照，注册资本 97500 万元，注册地址：北京市朝阳区东三环中路 16 号京粮大厦 15 层，法定代表人：王 国丰。 本公司注册资本由全体股东分两期于 2011 年 12 月 28 日之前缴足。首期出资全部为 货币资金，各发起人按照 65%的比例将出资折为北京京粮股份有限公司的股本，实 际出资额超过认缴股本的部分计入资本公积金。首期出资 79,827.53 万元，按照 65% 的比例折合注册资本 51,888.00 万元，其余 27,939.53 万元转入资本公积，上述出资已 经天健正信会计师事务所有限公司出具的天健正信验（2010）综字第 010159 号验资 报告予以验证；二期出资 70,172.47 万元，按照 65%的比例折合注册资本 45,612.00 万 元，其余 24,560.47 万元转入资本公积，上述出资已经天健正信会计师事务所有限公 司出具的天健正信验（2011）综字第 010080 号验资报告予以验证。 注册资本中北京粮食集团有限责任公司出资为人民币 65,325.00 万元，占注册资本的 67.00%，出资方式为货币资金、实物资产、商标权、土地使用权、股权，中资资产 评估有限公司已对北京粮食集团有限责任公司出资的房屋及建筑物、土地使用权、 商标权、股权进行了评估，并出具了中资评报（2010）238 号资产评估报告；北京国 有资本经营管理中心出资为人民币 16,575.00 万元，占注册资本的 17.00%，出资方式 为货币资金；国开金融有限责任公司出资为人民币 7,800.00 万元，占注册资本的 8.00%， 出资方式为货币资金；鑫牛润瀛（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资 为人民币 7,800.00 万元，占注册资本的 8.00%，出资方式为货币资金。 经营范围：投资及资产管理；企业管理；货物进出口；技术进出口；代理进出口； 销售油脂油料、食品。企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；销售食品以及 依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本 市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。 财务报表附注第 1 页 北京京粮股份有限公司 2014 年度至 2016 年 9 月 拟注入上市公司部分财务报表附注 公司已于 2016 年 9 月 6 日取得了北京市工商行政管理局换发的统一社会信用代码为 91110000567455524Y 的营业执照。 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 3 月 16 日批准报出。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 海南珠江控股股份有限公司筹划重大资产重组，交易标的为北京粮食集团有限责任 公司及其他相关方持有本公司 100%股权。根据上述方案设计，拟注入上市公司的单 位共 13 家，分别为本公司、北京京粮油脂有限公司、北京古船油脂有限责任公司、 北京艾森绿宝油脂有限公司、京粮(天津)粮油工业有限公司、北京古船面包食品有限 公司、北京天维康油脂调销中心有限公司、浙江小王子食品股份有限公司、杭州临 安小天使食品有限公司、辽宁小王子食品有限公司、临清小王子食品有限公司、杭 州临安小王子食品有限公司、临安春满园农业开发有限公司。其中浙江小王子食品 股份有限公司、杭州临安小天使食品有限公司、辽宁小王子食品有限公司、临清小 王子食品有限公司、杭州临安小王子食品有限公司、临安春满园农业开发有限公司 为本公司通过非同一控制下企业合并方式取得，合并日为 2015 年 8 月底，北京天维 康油脂调销中心有限公司为本公司通过同一控制下企业合并方式取得，合并日为 2014 年 12 月底，其余单位均为本公司成立时北京粮食集团有限责任公司的非货币资 产出资。本次本公司最近两年及一期模拟合并财务数据是模拟上述 13 家公司在符合 《企业会计准则第 20 号——企业合并》规定的前提下，本公司、北京京粮油脂有限 公司、北京古船油脂有限责任公司、北京艾森绿宝油脂有限公司、京粮(天津)粮油工 业有限公司、北京古船面包食品有限公司、北京天维康油脂调销中心有限公司共 7 家公司自 2014 年初全部在合并范围内，浙江小王子食品股份有限公司、杭州临安小 天使食品有限公司、辽宁小王子食品有限公司、临清小王子食品有限公司、杭州临 安小王子食品有限公司、临安春满园农业开发有限公司等 6 家单位从 2015 年 9 月起 纳入合并范围。在上述 13 家单位模拟合并的前提下，根据《企业会计准则第 33 号—— 合并财务报表》的要求，对合并范围内母公司对子公司的长期股权投资与母公司在 子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销；对合并范围内母公司与子公司、子公 司相互之间的债权与债务项目相互抵销；对合并范围内母公司与子公司、子公司相 互之间销售商品等行为所产生的关联交易抵销；对合并范围内母公司与子公司、子 公司相互之间的现金收支抵消。 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则 解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公 财务报表附注第 2 页 北京京粮股份有限公司 2014 年度至 2016 年 9 月 拟注入上市公司部分财务报表附注 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定 编制财务报表。 (二) 模拟合并财务报表范围 1、截至 2016 年 9 月 30 日止，本次模拟合并财务报表范围内的公司如下： 是否纳入合并财务报表范围 公司名称 备注 2014.12.31 2015.12.31 2016.9.30 北京京粮股份有限公司 是 是 是 北京京粮油脂有限公司 是 是 是 北京古船油脂有限责任公司 是 是 是 北京艾森绿宝油脂有限公司 是 是 是 京粮(天津)粮油工业有限公司 是 是 是 北京古船面包食品有限公司 是 是 是 北京天维康油脂调销中心有限公司 是 是 是 浙江小王子食品股份有限公司 否 是 是 2015 年 非同一 杭州临安小天使食品有限公司 否 是 是 控制下 企业合 杭州临安小王子食品有限公司 否 是 是 并取得 临安春满园农业开发有限公司 否 是 是 辽宁小王子食品有限公司 否 是 是 临清小王子食品股份有限公司 否 是 是 (三) 持续经营 公司自报告期末起 12 个月具备持续经营能力。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 本次模拟期间为 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 财务报表附注第 3 页 北京京粮股份有限公司 2014 年度至 2016 年 9 月 拟注入上市公司部分财务报表附注 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的资产和负债在最终 控制方财务报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的， 本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值 确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额） 的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留 存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的 审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢 价收入不足冲减的，冲减留存收益。 本公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表，其中合并利 润表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。 合并现金流量表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。 2、 非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值 计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负 债及或有负债的公允价值。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已 确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的， 单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形 资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有 关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按 照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认 财务报表附注第 4 页 北京京粮股份有限公司 2014 年度至 2016 年 9 月 拟注入上市公司部分财务报表附注 为负债并按照公允价值计量。 本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所 得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信 息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲 减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所 得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中 介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额。 本公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债应当按公允价值列示。 3、购买日或出售日的确定方法 在非同一控制下的购买、出售股权而增加或减少子公司，其购买日或出售日的确定 基本原则是判断控制权转移的时点。具体为： 购买日的确定方法 同时满足以下条件时，可以判断实现了控制权的转移： （1） 企业购买合同或协议已获股东大会等内部权力机构审批通过； （2） 按照规定，购买事项需经国家有关主管部门审批，并获取批准； （3） 已经办理必要的财产权交接手续； （4） 购买方已支付了购买价款的大部分（一般超过 50%），并有能力、有计划支付 剩余款项； （5） 购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，享有相应的收益并承担 相应风险。 出售日的确定方法：一般判断交易完成后，丧失控制权时点为出售日时点。 4、合并日公允价值的确定方法 存在活跃市场的资产或负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值；不存在活跃 市场的，本公司采用合理的估值技术确定其公允价值，包括参考熟悉情况并自愿交 易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他资产或负债的 当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 (六) 合并财务报表编制方法 1、 合并范围 财务报表附注第 5 页 北京京粮股份有限公司 2014 年度至 2016 年 9 月 拟注入上市公司部分财务报表附注 本公司模拟合并财务报表的合并范围以拟注入上市公司范围的 13 家公司为基础，仅 将上述范围的子公司纳入模拟合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各拟纳入上市范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料， 编制模拟合并财务报表。本公司编制模拟合并财务报表，将整个企业集团视为一个 会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策， 反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入模拟合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务 报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业 合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该 子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进 行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并 资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目 下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 (1) 增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债 表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量 表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开 始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方 在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之 前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰 晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲 减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产 负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持 有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允 财务报表附注第 6 页 北京京粮股份有限公司 2014 年度至 2016 年 9 月 拟注入上市公司部分财务报表附注 价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉 及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其 他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日 所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将本公司持有的同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换 为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八) 金融工具 本公司的金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可 供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 本公司初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值 计量且变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人 员报告。 3）该金融资产或金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 按照上述条件，本公司指定的这类金融资产或金融负债主要包括：（具体描述指定的 情况） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期 损益。 财务报表附注第 7 页 北京京粮股份有限公司 2014 年度至 2016 年 9 月 拟注入上市公司部分财务报表附注 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价 值变动损益。 （2）持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照 摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入 当期损益。 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投 资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包 括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购 货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初 始确认。 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允 价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入 投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬的，则不终止确认该金融资产。 财务报表附注第 8 页 北京京粮股份有限公司 2014 年度至 2016 年 9 月 拟注入上市公司部分财务报表附注 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的 原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转 移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为 一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分； 本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时 确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对 公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价 值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入 当期损益。 5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 6、 金融资产（不含应收款项）减值准备的计提方法及核销原则 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对 金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备 财务报表附注第 9 页 北京京粮股份有限公司 2014 年度至 2016 年 9 月 拟注入上市公司部分财务报表附注 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他 综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 当本公司没有合理的预期能够收回该金融资产时，应直接核销减值准备并减记金融 资产账面价值。本公司将根据实际情况，核销该金融资产的整体或部分。 (九) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应 收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款 项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。 应收款项坏账准备提取采用单项测试与组合测试（账龄分析）相结合的方法。单项 测试包括： 1、 单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试： 对于单项金额重大的应收款项，当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原 有条款收回所有款项时，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单 独进行减值测试。如有客观证据表明其发生减值，应当确认减值损失，计入当期损 益。 如单独测试未发生减值，应当包括在有类似信用风险特征的下述资产组合中进行减 值测试。 本公司单项金额重大的应收款项标准： 余额为 1000 万元以上的应收账款、余额为 1000 万元以上的其他应收款（或应收账款 余额占应收账款合计 5%以上、其他应收款余额占其他应收款合计 5%以上等）。 2、 按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合 1 按账龄 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合中，除休闲食品加工业以外，采用账龄分析法计提坏账准备的： 财务报表附注第 10 页 北京京粮股份有限公司 2014 年度至 2016 年 9 月 拟注入上市公司部分财务报表附注 其他应收款计提比例 账龄 应收账款计提比例(%) (%) 1 年以内（含 1 年） 其中：3 个月以内 0 0 3 个月—1 年（含 1 年） 2 2 1－2 年 5 5 2－3 年 20 20 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 5 年以上 100 100 休闲食品加工业中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 20 20 3－4 年 50 50 4－5 年 50 50 5 年以上 100 100 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法是根据实际情况分析填列。 本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除已转销应收账款的 账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 4、 本公司坏账损失的确认标准： 在发生下列情况之一时，按规定程序批准后确认为坏账，冲销坏账准备。 （1）债务人被依法宣告破产、撤销的，取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的 证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部 分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失； （2）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承 人的应收款项，在取得相关法律文件后，作为坏账损失； （3）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定败诉的，或者 虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失； （4）逾期 3 年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认 3 年内没有 任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额， 作为坏账损失； 财务报表附注第 11 页 北京京粮股份有限公司 2014 年度至 2016 年 9 月 拟注入上市公司部分财务报表附注 （5）逾期 3 年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法 催收仍未收回，且在 3 年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止 收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明 后，作为坏账损失。债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回； （6）债务人较长时间内未偿付其到期债务，并有足够的证据表明无法收回或收回的 可能性极小。 (十) 存货 1、 存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品等。 2、 存货取得和发出的计价方法、存货的盘存制度及摊销 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出 时采用加权平均法计价；低值易耗品

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